Patentni sistem obdavčitve (PSN) za samostojne podjetnike v letu 2022

S patentnim sistemom so samostojni podjetniki oproščeni plačila DDV, davka na dohodek in premoženje posameznikov. Povemo vam, kdo je upravičen do patenta, za katere vrste dejavnosti ga je mogoče pridobiti in za katero dejavnost je donosno preiti na PSN leta 2022

“Dokončaj patent in brez muk s poročanjem!” – takšne nasvete pogosto dobijo novinci v poslu. Za samostojne podjetnike, ki šele odpirajo svoje podjetje, je zelo priročno, da delajo na PSN – torej »sistemu obdavčitve patentov«. Državi plačan pavšalni davek in nič več dajatev. Če potegnemo analogijo s sodobnimi storitvami, potem je to kot naročnina na pretakanje: plačaš in poslušaš glasbo. Skupaj z odvetnico Irino Minino bomo govorili o značilnostih sistema obdavčitve patentov (PST) za samostojne podjetnike v letu 2022.

Kakšen je sistem obdavčitve patentov za samostojne podjetnike

Sistem obdavčitve patentov (skrajšano PSN) je poseben davčni režim, za samostojne podjetnike pa se šteje za prednostnega. Podjetnik je oproščen plačila davkov, v zameno pa mora plačati delo na patentu – fiksen znesek. Izračuna se posamezno za vsako vrsto dejavnosti in regijo, v kateri je podjetnik registriran.

Podjetniku ni prepovedano kupiti več patentov za različne dejavnosti. In tudi kombinirajte PSN z drugimi davčnimi režimi. Druge pravne osebe – podjetja (LLC) – ne morejo delati na patentu. PSN je bil prvič predstavljen leta 2013.

Značilnosti uporabe patentov za IP

Patent veljaven	Samo v regiji izdaje za določeno vrsto dejavnosti
Koliko zaposlenih sme imeti	Ne več kot 15 zaposlenih
Najvišji letni dohodek	Do 60 milijonov rubljev.
Kaj lahko storite s patentom	Trgovina, promet in druge storitve za prebivalstvo: več kot 80 vrst dejavnosti
Veljavnost patenta	Od 1 do 12 meseca
Davčna stopnja	6%
Fiksne premije	Obvezno, v višini 43 rubljev. (podatki za 211)
Kdaj patent začne veljati?	Ne prej kot 10 dni po vložitvi vloge pri davku
Kje se prijaviti	Če je podjetje v kraju stalnega prebivališča – na vaš davčni urad; če v drugem mestu/regiji – kateri koli davčni urad na območju tega subjekta
Rok za izdajo davčnega patenta	5 dni od dneva prejema vloge

Zakon o patentih za intelektualno lastnino

The patent system is described in the second part of the Tax Code of the Federation (TC RF) in Chapter 26.5 “Patent Taxation System”¹. Each region of the Federation has a local law on PSN, which clarifies some provisions of the federal law in a particular territory. For example, it sets the size of the tax base.

Vrste dejavnosti na patentu za samostojne podjetnike

Obstaja zvezni seznam dejavnosti z 80 točkami – z drugimi besedami, kaj lahko počne podjetje – za katere je na voljo patent. Posebnost PSN za samostojne podjetnike v naši državi je, da je prej regija po želji uvedla patente na svojem ozemlju. Leta 2022 bo PSN na voljo po vsej državi. Regije so dobile tudi pristojnost za dopolnitev seznama dejavnosti.

Regijske liste imajo približno enak nabor kot zvezne, vendar so manjše razlike. Na primer, v regiji Tver lahko kupite patent za "popravilo ladij in čolnov"², v Čeljabinsku pa samo za "proizvodnjo in popravilo lesenih čolnov po individualnem naročilu prebivalstva"³.

Razlike so minimalne. Lokalne oblasti se trudijo biti v trendu in dovoljenim vrstam takoj dodajajo nova področja poslovanja IP.

Dovoljene vrste

Davčni zakonik navaja 80 vrst dejavnosti⁴ – trgovina na drobno, gospodinjske storitve za prebivalstvo, prevoz blaga in potnikov ter nekatere vrste proizvodnje.

Celoten seznam dovoljenih dejavnosti za vašo regijo lahko najdete:

na spletni strani FTS. Če želite to narediti, izberite želeno regijo, stran »Sistem obdavčitve patentov« in postavko »Posebnosti regionalne zakonodaje«;
Poiščite PSN Act na spletni strani vašega lokalnega zakonodajnega organa.

Prepovedane vrste

Ne boste mogli zaprositi za patent za:

proizvodnja trošarinskega blaga (alkohol, tobačni izdelki);
pridobivanje in prodaja rudnin;
trgovina ali gostinski lokal, če ima trgovski prostor nad 150 m²;
vodenje trgovine na debelo in trgovine po dobavnih pogodbah;
prevoz potnikov in tovora v prisotnosti več kot 20 avtomobilov v voznem parku;
transakcije z vrednostnimi papirji (na primer, če opravljate posredniške storitve);
Nudenje kreditnih in drugih finančnih storitev;
skrbniško upravljanje premoženja (na primer, če ste lastnik družbe za upravljanje, ki oddaja stanovanja zasebnim lastnikom in za to prejme odstotek).

PSN ni primeren za tiste, ki delajo po enostavni partnerski pogodbi. Vse omejitve⁵ specified in article 346.43 of the Tax Code of the Federation, part 6.

Stroški patenta za samostojnega podjetnika za eno leto

Cena patenta Letno izračunano po formuli:

davčna osnova X davčna stopnja = vrednost patenta.

Če kupite patent, na primer za 1 mesec, se zahtevano število dni nadomesti s formulo.

Davčna osnova upošteva ne realni, ampak potencialni dohodek podjetnika. Tudi če se je prihodek na koncu izkazal za več, vam ne bo treba plačati ničesar več.
V eni regiji lahko potencialni dohodek znaša 1 milijon rubljev na leto, v drugi regiji pa 500 rubljev. Določijo ga organi vsake regije neodvisno. Lahko je odvisno od posameznega mesta, števila zaposlenih v državi, števila prodajnih mest in drugih dejavnikov. Tabela s potencialnimi prihodki je priložena regionalnemu zakonu "O patentnem sistemu obdavčitve."

Davčna stopnja je 6 %. prej 31 december 2023 let v nekaterih regijah so davčne počitnice – preferencialna stopnja 0%. Pridobijo ga lahko samostojni podjetniki posamezniki na PSN, ki so se prvič registrirali pri davčnem uradu in začeli opravljati dejavnost osebnih storitev prebivalstva, na industrijskem, socialnem ali znanstvenem področju.

Posledično so lahko stroški patenta zelo različni: od 0 (če velja preferencialna obravnava) do 100 rubljev in več.

Primer izračuna

Samostojni podjetnik iz Baškirije je odprl frizerski salon v Ufi. Ne bo zaposloval osebja. Mora plačati PSN. Nadomestite vrednosti v formulo.

Davčna osnova, to je potencialni dohodek frizerjev v regionalnem zakonu, je 270 rubljev. Toda za Ufo se ta vrednost pomnoži s 000. To je zapisano v regionalnem zakonu. Torej bo osnova 1,5 rublja.

Davčna stopnja je 6 %.

405 X 000 RUB = 6 rubljev. bo stal patent za eno leto.

Stroške patenta za samostojnega podjetnika lahko hitro izračunate za eno leto ali katero koli drugo obdobje z uporabo davčnega kalkulatorja na spletni strani Zvezne davčne službe.

Kako prijaviti patent za samostojnega podjetnika 2022

1. Izberite osnovni sistem obdavčitve

Patent je nekakšna nadgradnja drugemu davčnemu sistemu. Za začetek se mora samostojni podjetnik odločiti, ali bo delal na splošnem (DOS) ali poenostavljenem (STS) davčnem sistemu. Bolj donosno je registrirati USN. Ker če prejemate dohodek iz dejavnosti, ki niso zaščitene s patentom, vam ne bo treba oddati toliko poročil kot na DOS.

Na primer, prevažate potnike na ladji in ste kupili patent za to dejavnost. Nenadoma se je pojavilo naročilo za pošiljanje. Potrebuje svoj patent, vendar je naročilo enkratno in zanj ni želje kupiti PSN. DOS bo moral oddati poročila, plačati DDV in dohodnino. Pri poenostavljenem davčnem sistemu - standardna deklaracija in 6% davek.

2. Preverite, ali je vaše podjetje upravičeno do patenta

Zgoraj smo govorili o vrstah dejavnosti, ki spadajo pod patent. Več kot 80 jih je in vsaka regija ima lahko svojega. Na splošno je za patent primerna večina običajnih storitev za prebivalstvo in vrst trgovine. Ne pozabite na pravilo: samostojni podjetnik ne sme imeti več kot 15 zaposlenih v državi, letni dohodek pa ne sme presegati 60 milijonov rubljev.

3. Predložite dokumente davčnemu uradu

Na zvezno davčno službo lahko pridete osebno ali predstavnik z notarsko overjenim pooblastilom ali pošljete vse prek svojega osebnega računa.

Vložiti je treba vlogo za prehod na PNS 10 dni pred ustanovitvijo podjetja. Prijavnici sta dve, obe sta primerni.

Prenesite prvo prijavnico.

Prenesite drugo prijavnico.

4. Počakajte na odgovor

Davčni organi imajo pet dni časa, da odgovorijo: ali dovoljuje samostojnemu podjetniku, da preide na patent ali pošlje zavrnitev.

5. Plačajte patent

Če je patent veljaven do 6 mesecev: plačilo mora biti opravljeno najkasneje do datuma poteka patenta.

Patent za obdobje od 6 do 12 mesecev: v prvih 90 dneh od začetka patenta se plača ⅓ cene patenta, preostali ⅔ pa do izteka patenta.

Omejitve PSN

Za podjetnike obstajata dve omejitvi: ne morete zaposliti več kot 15 ljudi, skupni letni dohodek pa ne sme presegati 60 rubljev. Patent velja samo za ozemlje, kjer ste ga pridobili. V Habarovsku je nemogoče delati na podlagi patenta, pridobljenega v Moskvi.

PSN plačilni nalog

Če je vaš patent odprt do 6 mesecev, lahko v tem obdobju plačate celotno ceno patenta.

Če je obdobje med 6 in 12 meseci, morate plačati tretjino zneska v prvih treh mesecih patenta. Preostali znesek (⅔) je treba plačati pred iztekom patenta.

Opozarjamo, da lahko podjetnik zniža patent za znesek zavarovalnih premij. Če želite to narediti, morate na davčni urad poslati obrazec KND 1112021.

Če ni zaposlenih, se lahko patent zmanjša za celotno zavarovalno vsoto.
Če so zaposleni, se lahko patent zniža do 50%.

Računovodstvo in poročanje na PSN

Pri delu na PSN podjetnik vodi enake vrste računovodstva kot pri drugih davčnih sistemih. Predložiti je treba:

6-NDFL in RSV vsako četrtletje - na davčni urad;
mesečno poročilo SZV-M, letno SZV-Izkušnje, pa tudi SZV-TD ob prisotnosti kadrovskih dogodkov (najem, premestitev, odpuščanje) – za pokojninski sklad (PFR);
vsako četrtletje 4-FSS – za socialno zavarovanje (FSS).

IP na patentu vodi tudi knjigo prihodkov za vsako svojo dejavnost. Knjiga se ne izposoja nikjer, lahko pa jo zahteva davkarija.

Prednosti in slabosti PSN

Možnost prihranka pri davkih.

Izbira poljubnega obdobja veljavnosti znotraj koledarskega leta.

Možnost plačila patentov za več dejavnosti.

Znižanje cene patenta za višino zavarovalne vsote.

Nekatere dejavnosti so izvzete iz spletnih blagajn (na primer samostojni podjetniki brez osebja, ki opravljajo storitve ali prodajajo blago lastne proizvodnje).

Glavna pomanjkljivost za samostojne podjetnike na PSN: omejitev višine dohodka (60 milijonov rubljev na leto) in števila zaposlenih (15 ljudi). Takoj ko bo posel presegel te številke, bo treba patent opustiti.

Pri nakupu patenta za eno leto morate takoj plačati tretjino zneska.

Za vsako vrsto dejavnosti morate kupiti svoj patent.

V vsaki regiji morate kupiti svoj patent.

Priljubljena vprašanja in odgovori

Odvetnik Irina Minina odgovorili na številna pomembna vprašanja, ki bodo podjetnikom pomagala pri boljšem orientiranju po temi.

Kdaj poteče patent samostojnega podjetnika?

– Samostojnemu podjetniku se odvzame pravica do dela na patentu, ko poteče čas, za katerega je pridobil PSN. Na primer, patent, izdan 1. januarja 2022 za obdobje 6 mesecev, bo prenehal veljati 1. julija 2022, za obdobje 12 mesecev pa 1. januarja 2023.

Kako dolgo velja patent za IP?

– Patent se izda za obdobje od 1 do 12 mesecev in samo v enem koledarskem letu.

Kdo ima koristi od patenta?

– Ta sistem je koristen za vse samostojne podjetnike, ki imajo potencialno davčno stopnjo v drugih sistemih obdavčitve večjo kot pri plačilu patenta. Če želite izračunati korist, predvidejte potencialni dobiček vašega podjetja. In potem izračunajte, koliko davkov boste morali plačati na to.

Koliko znašajo zavarovalne premije na patentu za samostojnega podjetnika?

– Fiksni prispevek – 40 rubljev. Sestavljen je iz: 874 rubljev za pokojninsko zavarovanje, 32 rubljev za zdravstveno zavarovanje. To so davčne številke za 448. V 8 se bo prispevek povečal na 426 rubljev (2021 + 2022). Od dohodkov nad 43 rubljev je treba plačati dodaten pokojninski prispevek - 211% letnih stroškov patenta.

Viri

Tax Code of the Federation, chapter 26.5. Patent taxation system https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
Zakon zakonodajne skupščine Tverske regije z dne 25.02.2021. februarja 1, 69 št. 10662460-ZO https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/about_fts/docs/XNUMX/
Zakon zakonodajne skupščine Čeljabinske regije z dne 25.10.2012. oktobra 396, 74 št. 4294270-ZO https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/patent/XNUMX/
Poglavje 26.5. Patentni sistem obdavčitve. 346.43.člen. Splošne določbe https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
346.43.člen. Splošne določbe http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/

Sistem obdavčitve patentov (PSN) za samostojne podjetnike 2022