vsebina
S 1. julijem 2022 je v naši deželi zaživel eksperimentalni sistem obdavčitve AUSN. Z njim bodo podjetja lahko predložila večkrat manj poročil o davkih in izvenproračunskih skladih. Prav tako vam ni treba plačati zavarovalnih premij - to bo storjeno na račun proračunskih sredstev. Glavna tarča novega režima so mikropodjetja z velikim letnim prometom. Pogovorimo se o tem, kako deluje avtomatizirani poenostavljeni sistem obdavčitve v letu 2022.
Kaj je AUSN
Avtomatizirani poenostavljeni sistem obdavčitve (ASTS) je pilotni projekt davčnega sistema, v katerem se davek obračunava samodejno.
Podjetja lahko preidejo na AUSN od 1. julija 2022 do 31. decembra 2027 v štirih regijah naše države:
- Moskva;
- Moskovska regija;
- regija Kaluga;
- Republika Tatarstan.
Hkrati mora biti podjetje davčno registrirano v eni od teh regij, poslovanje pa se lahko izvaja v drugih regijah, republikah v federaciji in ozemljih.1.
Značilnosti AUSN
| Davčna stopnja | 8% (za dohodnino) ali 20% (za dohodek minus davek na stroške) |
| Kdo lahko gre | Samostojni podjetniki in LLC, za katere veljajo številni pogoji |
| Ali se lahko kombinira z drugimi davčnimi režimi? | Ne |
| Število zaposlenih v državi | Ne več kot 5 zaposlenih |
| Najvišji letni dohodek | Do 60 milijonov rubljev |
| Kakšno poročanje ni potrebno | Davčna izjava za poenostavljeni davčni sistem, izračun zavarovalnih premij, izračun v obliki 6-NDFL (vključno s potrdili o dohodku posameznikov) |
| davčno obdobje | 1 mesec |
| Zahteve glede plače | Plačila samo v negotovinski obliki |
| Rok za plačilo davkov | Mesečno najkasneje do 25. dne v mesecu po pretečenem davčnem obdobju |
| Na čem temelji davek? | Podatki iz spletnih blagajn, podatki iz bank, kjer je odprt TRR, podatki iz osebnega računa zavezanca. |
Kdo lahko prijavi AUSN
Samo samostojni podjetniki posamezniki in družbe z omejeno odgovornostjo. Vendar morajo biti izpolnjeni številni pogoji:
- zaposlenih v državi ne več kot 5 ljudi;
- letni dohodek do 60 milijonov rubljev;
- preostala vrednost osnovnih sredstev ne presega 150 milijonov rubljev;
- plače zaposlenim se izplačujejo samo v negotovinski obliki;
- nobena druga posebna davčna ureditev ne velja.
Podjetje, ki ima podružnice, pa tudi banke, mikroposojila, zavarovalnice, zastavljalnice, posredniki, odvetniki, notarji, proizvajalci trošarinskega blaga, igralnice, proračunske in državne ustanove ter nekatera druga podjetja ne morejo delati na AUSN. Celoten seznam2 je v zveznem zakonu z dne 05.02.2022. februarja 17, 3 št. 2-FZ – poglavje XNUMX, odstavek XNUMX.
– Če želite uporabiti AUSN, morate imeti tekoči račun v eni od bank, ki jih je odobrila Zvezna davčna služba. Zdaj imajo to prednost Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank in Tochka (podružnica FC Otkritie). Obstaja velika verjetnost, da se bodo VTB, Tinkoff in AK Bars pridružili pilotnemu projektu,« je dejal računovodja, ustanovitelj podjetja Prof1-Garant, govornik spletnega mesta Okron. Ljudmila Kryuchkova.
In še ena pomembna točka. Samo pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki, ki so se pojavili od julija 2022 tega leta, lahko preidejo na AUSN v 1. Od 1. januarja 2023 - vsa druga podjetja.
Kakšen davek bo za AUSN
Znesek zaračunanega davka je višji od običajne stopnje.
- Za AUSN na dohodek je stopnja določena na 8 % celotnega prihodka namesto 6 % po poenostavljenem davčnem sistemu.
- Pri AUTS "prihodek minus odhodki" bo stopnja znašala 20 % dobička in ne 15 % kot pri poenostavljenem davčnem sistemu. Minimalni davek je 3% vseh prihodkov, tudi če je ob koncu poročevalskega obdobja izguba, namesto običajnega 1% za poenostavljeni davčni sistem.
Tudi pri izračunu plač za zaposlene v podjetju AUSN plača zavarovalne premije za obvezno socialno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni v fiksnem znesku 2040 rubljev na leto. Mesečno plačilo v višini 1/12 fiksne zavarovalne premije.
Kako preklopiti na AUSN
1. Za nov posel
Velja za samostojne podjetnike posameznike in DOO, ki so se odprli 1. julija 2022.
Vlogo za prehod morate vložiti najpozneje v 30 dneh od dneva prijave pri davčnem uradu. Vlogo oddate v svojem osebnem računu na davčni spletni strani ali preko banke, pri kateri imate odprt TRR. Ne pozabite, da v poskusu ne sodelujejo vse banke, ampak samo PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank in Tochka.
2. Za tekoče poslovanje
Na AUSN lahko preide šele s 1. januarjem 2023. Vendar mora biti obvestilo o izbiri novega sistema obdavčitve opravljeno najpozneje do 31. decembra leta pred prehodom. To lahko storite prek svojega osebnega računa na spletni strani Zvezne davčne službe ali tudi prek internetne banke, kjer imate tekoči račun.
Prednosti in slabosti AUSN
Računovodkinja Lyudmila Kryuchkova govori o prednostih in slabostih novega davčnega režima.
Slabosti AUSN
Samostojni podjetniki, ki preidejo na AUTS, ne bodo mogli uporabljati drugih posebnih davčnih režimov, na primer za nakup patentov (PST). To je glavni protiargument proti AUSN. Navsezadnje so patenti poseben "privilegij" za samostojne podjetnike in pogosto - za številne dejavnosti - veliko bolj donosni kot poenostavljeni davčni sistem.
Stopnja davka na dohodek po AUTS (20 %) je višja kot po STS “dohodki minus stroški” (15 %). Izkazalo se je, da je AUSN bolj zaželen po veliko višjih stroških.
Minimalni AUSN davek je 3%, ki se plača tudi v primeru nedonosnih dejavnosti.
Če so omejitve, določene za AUSN, presežene, bo prišlo do prehoda na glavni sistem obdavčitve, kar bo povzročilo resno davčno breme za podjetje.
TRR je mogoče odpreti samo v akreditiranih bankah – partnericah pilotnega projekta.
Davčno obdobje za AUSN je 1 mesec, kar pomeni, da boste morali plačati mesečno.
Plača se lahko izplača le v negotovinski obliki.
Nihče ne prekliče pregledov kamer. Potekali bodo vsako leto, brez tega postopka bo nemogoče likvidirati LLC.
Kljub dejstvu, da kreditna institucija za davkoplačevalca ustvari plačilne naloge za dohodnino iz sklada plač, je še vedno treba banki poslati register časovnih razmejitev s kodami dohodka. To mora storiti najpozneje do 5. dne vsakega meseca, ki sledi mesecu, v katerem so bila izplačana plačila v korist posameznikov po pogodbah o zaposlitvi. Organizacija na AUSN mora register z izračunom dohodnine poslati prek osebnega računa davčnega zavezanca na spletni strani davčne službe.
Omejitve plačilne liste na zaposlenega - ne več kot 5 milijonov rubljev na leto.
Organizacije niso oproščene računovodenja in predložitve računovodskih izkazov. Poročila o vodenju elektronskih delovnih knjižic SZV-TD ostajajo. Obrazce morate še vedno oddati, če so sklenjene civilne pogodbe.
Prednosti AUSN
Najpomembnejši plus: oprostitev plačila zavarovalnine iz plačilne liste zaposlenih. Vendar le do 5 zaposlenih!
Seznam kadrovskih poročil in poročil iz plačilne liste se bo zmanjšal.
Samostojni podjetniki so oproščeni tako fiksnih zavarovalnih premij zase kot 1% prispevka od dohodka, ki presega 300 ₽. Izkazalo se je, da samostojni podjetnik brez zaposlenih na AUSN sploh ne plačuje zavarovalnine.
Davka vam ni treba obračunavati sami in sestavljati plačilnih nalogov za plačilo davka po AUNS in dohodnine iz sklada plač.
Podjetja v AUSN so izvzeta iz terenskih davčnih revizij.
Priljubljena vprašanja in odgovori
Možno je, da se poskusna davčna ureditev sproti prilagaja in dopolnjuje. In do leta 2027, ko naj bi bil poskus končan, bo morda celo priznan kot neuspešen. Ali obratno: podjetjem bo AUSN tako všeč, da se bodo šele začeli odločati zanj. Vprašali smo računovodkinja Lyudmila Kryuchkova odgovoriti na številna vprašanja, ki se porajajo v zvezi z avtomatsko »poenostavitvijo«.
Kaj je bolj donosno: USN ali AUSN?
Minimalni davek po tem sistemu obdavčitve (tudi če je izguba) znaša 3 % celotnega prihodka. Plus prihranek pri zavarovalnih premijah iz plačilne liste. V tem primeru bo to še posebej koristno za samostojne podjetnike, saj so tudi oproščeni zavarovalnih premij tako v fiksnem znesku kot prihodkov nad 300 tisoč rubljev od 1% zavarovalnih premij. V drugih primerih je USN bolj donosna.
Kdo ni primeren za AUSN?
AUSN ne bo ustrezal mnogim podjetnikom, ki želijo delati na patentu. Z AUSN se pravica do patenta izgubi. Prav tako način ni primeren za podjetja z več kot 5 zaposlenimi. To je precej stroga meja, z aktivnim razvojem podjetja je težko ostati znotraj nje.
Ali se je mogoče vrniti iz AUSN v USN?
Viri
- O kraju izvajanja podjetniške dejavnosti s strani samostojnih podjetnikov v okviru aplikacije “AvtoUSN”, pojasnjeno v pismu Zvezne davčne službe naše države z dne 27.01.2022. januarja 43, 77 št. SD-XNUMX /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- Zvezni zakon št. 25.02.2022-FZ z dne 17. februarja XNUMX. »O poskusu za vzpostavitev posebnega davčnega režima »Avtomatiziran poenostavljeni sistem obdavčitve«« http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/