vsebina
Nadaljnjo uspešnost podjetja je treba ohraniti, za to pa je treba določiti varne meje obsega prodaje. Te informacije je mogoče pridobiti z uporabo točke preloma. Ugotovimo, kaj je, kakšna je njegova uporaba in kako narediti izračune z orodji Microsoft Excel.
Določanje točke preloma
Rezultat dejavnosti podjetja v določenem časovnem obdobju so prihodki in stroški. Da bi ugotovili stopnjo dobička, se stroški odštejejo od prihodkov, vendar rezultat ni vedno pozitiven, še posebej, če je organizacija pred kratkim vstopila na trg. Točka preloma je gospodarska situacija, ko prihodki pokrivajo stroške, podjetje pa še ni ustvarilo dobička.. Vrednosti koordinat so nič.
Izpeljava točke preloma prinaša razumevanje, koliko je treba proizvesti in prodati, da se zagotovi stabilen razvoj. Ta kazalnik se izračuna za določitev stanja podjetja. Če so kazalniki proizvodnje in prodaje visoki nad točko preloma, podjetje deluje stabilno, tveganja so minimalna. Poleg tega ocenjevanje situacije od ničelne točke pomaga menedžerjem pri sprejemanju velikih odločitev – na primer pri širitvi proizvodnje in uvajanju novih metod. Dobljeni podatki se posredujejo vlagateljem in posojilodajalcem za potrditev trajnosti organizacije.
Formula točke preloma v Excelu
Vrednosti na ničelni točki lahko izračunate s to formulo: P*X - FC – VC*X = 0. Spremenljive vrednosti:
- P – stroški izdelka za kupca;
- X je obseg proizvodnje;
- FC – stalni stroški;
- VC je spremenljivi strošek, ki ga ima podjetje pri izdelavi enote izdelka.
Dve spremenljivki v formuli še posebej vplivata na dobiček – količina proizvedenega proizvoda in nefiksni stroški. Ti kazalniki so med seboj povezani, njihova sprememba vodi do povečanja ali zmanjšanja dohodka. Poleg denarnega ekvivalenta obstajajo naravne enote - izračun količine blaga se izvede po naslednji formuli: X = FC/(P - VC). Fiksni stroški (FC) se delijo z razliko med ceno (P) in nefiksnimi stroški (VC), da dobimo količino prodanega izdelka, potrebno za stabilnost.
Višina prihodkov, ki pokrivajo odhodke, se upošteva pri znanem obsegu proizvodnje. Indikator se pomnoži s stroški na enoto proizvedenega blaga: P*X. Ko so znane potrebne formule, je čas, da ugotovimo, pri katerih kazalnikih bo podjetje v nevtralnem stanju.
Izračun točke preloma
Ekonomisti poznajo več načinov, kako ugotoviti kazalnike, potrebne za doseganje točke preloma. Vsak od njih uporablja preglednice Microsoft Excel in dela s formulami.
Model za izračun točke preloma podjetja
Ne pozabite! Pri določanju ničelnega ekonomskega trenutka se vzamejo idealna števila in vsote.
Izpeljava točke preloma je idealen model za razvoj organizacije; v resnici se lahko rezultati spremenijo zaradi nepredvidenega povečanja stroškov ali padca povpraševanja. Upoštevajte predpostavke, ki veljajo med izračunom:
- količina proizvedenega blaga in stroški so linearno povezani;
- proizvodna zmogljivost in vrsta izdelka ostajata enaki;
- cena in nefiksni stroški ostanejo nespremenjeni v obravnavanem časovnem intervalu;
- proizvedena količina je enaka prodaji, zalog izdelka ni;
- variabilne stroške je mogoče napovedati s popolno natančnostjo.
Faze izračuna točke preloma po AD Sheremet
Po teoriji ekonomista AD Sheremeta je treba ničelno točko določiti v treh fazah. Znanstvenik meni, da organizacije potrebujejo informacije o tem indikatorju, da ostanejo v varnem območju in ga čim bolj razširijo. Oglejmo si korake, ki jih je izpeljal Šeremet:
- Pridobivanje informacij o številu proizvedenih izdelkov, prihodkih in odhodkih, stopnji prodaje.
- Določitev stalnih in enkratnih stroškov ter nato ničelne točke in območja, v katerem je delo organizacije varno.
- Identifikacija ustrezne količine proizvedenega in prodanega blaga za določeno podjetje.
Prva možnost izračuna: poznamo stroške in obseg prodaje
S spremembo formule ničelne točke izračunamo ceno izdelka, z nastavitvijo katere bo mogoče doseči nevtralno vrednost. Za začetek izračuna morate pridobiti podatke o stalnih izgubah organizacije, stroških blaga in načrtovani prodaji. Formula je zapisana takole: P = (FC + VC(X))/H. VC(X) pomeni, da morate pomnožiti lastno ceno s količino prodanega blaga. Rezultati v obliki tabele bodo videti nekako takole:
Znani podatki so označeni z rdečo barvo. Če jih vstavimo v formulo, dobimo količino prodanega blaga v rubljih ali drugi valuti.
Druga možnost izračuna: poznamo ceno in stroške
Najbolj priljubljen način, kako ugotoviti izračun točke preloma, se uporablja v organizacijah z veliko proizvodnjo. Ugotoviti je treba, koliko prodanega blaga bo organizacijo vodilo do ničelnih izgub in dobička. Za določitev te številke se uporabi formula za naravni ekvivalent točke preloma: X = FC/(P - VC).
Znani podatki so stalni in variabilni stroški ter uveljavljena cena blaga. Za določitev denarnega ekvivalenta se cena izdelka pomnoži z dobljenim obsegom prodaje v enotah izdelka. Tabela v tem primeru izgleda takole:
Tretja možnost izračuna: za storitveni sektor in trgovino
Trgovec ali storitvena organizacija težko izračuna točko preloma, ker imajo vse blago in storitve različne cene. Povprečna vrednost ne bo delovala - rezultat bo preveč netočen. Spremenljivka v izračunu ničelne točke bo donosnost, ta kazalnik igra vlogo pri prodaji.
Ciljna donosnost je stopnja pribitka, prejetega pri prodaji izdelka. Za izračun zahtevanega zneska prihodka (S) morate poznati njegovo vrednost (R) in podatke o stalnih stroških (FC). Prihodki so ciljni obseg prodaje v rubljih. Formula je: S = FC/R.
Naredimo tabelo z znanimi vrednostmi in poskusimo določiti prihodke, potrebne za stabilnost. Da bi v prihodnje ugotovili obseg prodaje v fizičnem smislu, bomo dodali ocenjeno ceno blaga. Za to se uporablja naslednja formula: Sn=S/P. Če eno vrednost delimo z drugo, dobimo želeni rezultat:
Primer izračuna točke preloma v Excelu
Izračun bo izveden po drugi metodi, saj se v praksi najpogosteje uporablja. Izdelati je treba tabelo z znanimi podatki o delu podjetja – fiksni stroški, variabilni stroški in cena na enoto. Prikaz informacij na listu nam bo pomagal dodatno poenostaviti izračun z uporabo formule. Primer nastale tabele:
Na podlagi zapisanih podatkov se sestavi druga tabela. Prvi stolpec vsebuje podatke o obsegu proizvodnje - ustvariti morate več vrstic za različna obdobja. Drugi je sestavljen iz ponavljajočih se celic z vsoto stalnih stroškov, variabilni stroški so v tretjem stolpcu. Nato se izračuna skupni strošek, stolpec 4 se sestavi s temi podatki. V petem stolpcu je izračun celotnega dohodka po prodaji različnega števila izdelkov, v šestem pa znesek čistega dobička. Takole izgleda:
Izračuni za stolpce se izvajajo z uporabo formul. Imena celic lahko vnesete ročno. Obstaja še en način: v funkcijsko vrstico vnesite znak "=" in izberite želeno celico, postavite želeni matematični znak in izberite drugo celico. Izračun se izvede samodejno v skladu z ustvarjeno formulo. Razmislite o izrazih za izračun podatkov v vsaki vrstici:
- variabilni stroški = obseg proizvodnje * stalni stroški;
- skupni stroški = fiksni + variabilni;
- prihodek uXNUMXd obseg proizvodnje * skupni stroški;
- mejni dohodek uXNUMXd prihodek – spremenljivi stroški;
- čisti dobiček/izguba = prihodki – skupni stroški.
Končna tabela izgleda takole:
Če se noben niz v rezultatu ne konča z ničlo, boste morali narediti še nekaj izračunov – da ugotovite vrednost varnostne meje / marže v odstotkih in v denarju. Ta vrednost kaže, kako daleč je podjetje od točke preloma. Ustvarite dva dodatna stolpca v tabeli.
V skladu s formulo varnostne rezerve v denarnem smislu morate od vsake vrednosti prihodka odšteti tisto pozitivno vrednost, ki je najbližja ničli. V poenostavljeni obliki je zapisano takole: KBden uXNUMXd Vfact (dejanski prihodek) – Wtb (prihodek na varnostni točki).
Če želite izvedeti odstotek varnosti, morate vrednost denarne rezerve deliti z zneskom dejanskega prihodka in dobljeno številko pomnožiti s 100: KB% u100d (KBden / aktualno) * XNUMX%. Točko preloma je mogoče natančneje določiti z varnostnega roba, kot je prikazano na spodnji sliki:
Kako narisati grafikon prelomne točke v Excelu
Graf vizualno odraža, na kateri točki dobiček postane večji od izgube. Za njegovo sestavljanje bomo uporabili Excelova orodja. Najprej morate izbrati zavihek »Vstavi« in na njem poiskati element »Grafikoni«. Ko kliknete na gumb s tem napisom, se prikaže seznam predlog. Izberemo razpršeni diagram – tudi teh je več, potrebujemo diagram s krivuljami brez ostrih ovinkov.
Nato določimo, kateri podatki bodo prikazani na grafikonu. Po desnem kliku na belo območje, kjer se bo kasneje prikazal diagram, se prikaže meni - potrebujete element »Izberi podatke«.
V oknu za izbiro podatkov poiščite gumb »Dodaj« in kliknite nanj. Nahaja se na levi strani.
Na zaslonu se prikaže novo okno. Tam morate vnesti obsege celic, v katerih se nahajajo podatki za eno od vej grafikona. Poimenujmo prvi graf "Skupni stroški" - to frazo je treba vnesti v vrstico "Ime serije".
Podatke lahko spremenite v graf na naslednji način: kliknite na vrstico »Vrednosti X«, pridržite zgornjo celico stolpca in povlecite kazalec navzdol do konca. Enako naredimo z vrstico "Vrednosti Y". V prvem primeru morate izbrati stolpec »Število blaga«, v drugem pa »Skupni stroški«. Ko so vsa polja izpolnjena, lahko kliknete »V redu«.
V oknu za izbiro podatkov ponovno kliknite »Dodaj« – prikazalo se bo isto okno kot prejšnje. Ime serije je zdaj »Skupni dohodek«. Vrednosti X se nanašajo na podatke v celicah stolpca »Število elementov«. Polje »Vrednosti Y« je treba izpolniti in označiti stolpec »Skupni dohodek«.
Zdaj lahko kliknete gumb »V redu« v oknu »Izberi vir podatkov« in ga s tem zaprete. V območju grafikona se prikaže graf s sekajočimi se črtami. Točka presečišča je točka preloma.
Kjer so potrebni podrobni izračuni, praksa uporabe
Določanje točke preloma pomaga na različnih področjih, kjer ima finančna stran pomembno vlogo. V podjetju lahko izračune izvaja finančni analitik, direktor razvoja ali lastnik. Poznavanje vrednosti ničelne točke bo pomagalo razumeti, kdaj je podjetje donosno, v kakšnem stanju je v določenem trenutku. Načrt prodaje je mogoče sestaviti bolj natančno, če poznamo točko preloma.
Če ima posojilodajalec ali investitor dovolj podatkov o podjetju, lahko tudi po pragu rentabilnosti ugotovi zanesljivost organizacije in se odloči, ali se vanjo splača vlagati.
Prednosti in slabosti modela točke preloma
Glavna prednost tega modela je njegova preprostost. Trije načini za določitev točke preloma so v moči vsakogar, ki ima Microsoft Excel na svoji napravi. Težava je v tem, da je model pogojen in omejen. V praksi lahko pride do nepričakovanih sprememb enega od kazalnikov, zaradi česar se lahko rezultati izračunov štejejo za neuporabne. Če je povpraševanje po izdelkih nestabilno, je nemogoče vnaprej določiti natančen obseg prodaje. Nanjo vplivajo tudi drugi dejavniki – na primer kakovost dela marketinške službe.
zaključek
Izračun točke preloma je uporabna praksa za dolgoletna podjetja s stabilnim povpraševanjem po izdelkih. Če se osredotočite na ta indikator, lahko načrtujete načrt dela za nekaj časa vnaprej. Točka preloma kaže, pri kolikšnem obsegu proizvodnje in prodaje dobiček v celoti pokriva izgube, določa varnostno območje podjetja.